Los Payroll Taxes federales agrupan varias obligaciones relacionadas con las nóminas: retención del federal income tax, Social Security y Medicare (FICA) y, para el empleador, obligaciones como FUTA. Los empleadores deben depositar y declarar estos importes según calendarios específicos.
Quién está sujeto
Los empleadores que pagan salarios sujetos a las reglas federales deben retener y depositar determinados impuestos y presentar las declaraciones correspondientes. Algunas obligaciones se comparten entre empleador y empleado y otras corresponden exclusivamente al empleador.
Qué grava este impuesto
Se relacionan con el pago de salarios y remuneraciones sujetas. Incluyen federal income tax withholding, Social Security, Medicare y Federal Unemployment Tax (FUTA), entre otras obligaciones.
Exenciones y casos especiales
Existen reglas particulares según el tipo de trabajador, remuneración, entidad, beneficios, household employees y otras situaciones. Los calendarios de depósito pueden variar según el historial de obligaciones del empleador.
Tipos, tramos o cuotas
| Concepto 2026 | Empleado | Empleador |
|---|---|---|
| Social Security | 6.2% | 6.2% |
| Medicare | 1.45% | 1.45% |
En 2026, la base salarial máxima de Social Security es $184,500. Medicare no tiene wage base limit. Pueden existir reglas adicionales, incluido Additional Medicare Tax para el empleado en determinados casos.
Cómo se calcula
El empleador calcula las retenciones y las cuotas de Social Security y Medicare sobre salarios sujetos, deposita los importes conforme al calendario correspondiente y reconcilia las cantidades en las declaraciones periódicas y anuales.
Cómo y cuándo se declara
Form 941 es la declaración federal trimestral habitual para muchos empleadores. FUTA se declara generalmente mediante Form 940 y existen otros formularios para categorías específicas de empleadores.
Modelos y formularios relacionados
Form 941, Form 940, Forms W-2/W-3 y otros según el tipo de empleador.
Guías de modelos relacionados
Próximos vencimientos
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por Social Security en 2026?
La tasa es del 6.2% para el empleado y 6.2% para el empleador, hasta la base salarial aplicable.
¿Cuál es la tasa de Medicare?
Es del 1.45% para el empleado y 1.45% para el empleador; Medicare no tiene wage base limit.
¿Qué formulario trimestral usan muchos empleadores?
Form 941 es la declaración federal trimestral habitual para muchos empleadores.
Contenido informativo y general. La tributación puede variar según el ejercicio, territorio y circunstancias del contribuyente. Comprueba siempre la normativa y la fuente oficial aplicable a tu caso.