Simulador de amortizaciones contables
Calcula la amortización contable de un activo y compárala con la amortización fiscal orientativa aplicable en España.
Amortización por componentes
Si una parte significativa del activo tiene una vida útil distinta, puedes amortizarla por separado sin alterar la calculadora principal.
Evolución anual
| Ejercicio | Días | Amort. contable | Amort. fiscal | Ajuste fiscal | Amort. contable acum. | Valor neto contable |
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Componentes significativos utilizados
| Componente | Base amortizable | Vida útil | Método | Amort. primer ejercicio |
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Dotación de amortización del ejercicio
Se muestran cuentas generales del PGC. La subcuenta concreta (280x/281x/282x) dependerá de la naturaleza exacta del elemento y del cuadro de cuentas utilizado por la entidad.
Exportación del cuadro
CSV usa separador «;» y formato decimal español. El archivo Excel se genera como libro compatible .xls e incluye los datos de la simulación y, si se han usado, los componentes.
Qué ocurre después de comprar el activo
Partiendo del cálculo anterior, puedes simular mejoras, cambios de estimación, deterioros y una venta o baja. La calculadora principal no cambia.
Mejoras y ampliaciones
Capitaliza inversiones posteriores que aumenten capacidad, productividad o vida útil. Puedes añadir varias.
Cambio de estimación
Recalcula prospectivamente la amortización cuando cambien la vida útil, el valor residual o el patrón de consumo.
Deterioro del valor
Compara el valor contable con el importe recuperable y ajusta las amortizaciones posteriores.
Venta o baja
Calcula el valor neto contable en la fecha de transmisión y el beneficio o pérdida de la baja.
Base fiscal e impuesto diferido
Para Sociedades, el módulo puede estimar la diferencia de bases y su efecto impositivo. El tipo se introduce manualmente porque depende de la entidad, territorio y ejercicio.
Los deterioros y cambios de estimación no modifican automáticamente la base fiscal. Las mejoras solo se incorporan fiscalmente cuando marques expresamente su casilla.
Cuadro anual con eventos
| Ejercicio | Amort. contable | Amort. fiscal | VNC cierre | Base fiscal cierre | Diferencia de bases | Impuesto diferido |
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* Un activo por impuesto diferido solo se reconoce contablemente cuando se cumplen los requisitos de reconocimiento aplicables, incluida la probabilidad de disponer de ganancias fiscales futuras. La diferencia de bases mostrada puede contener componentes que deban analizarse como permanentes si una mejora no se incorpora fiscalmente.
Dotación contable por meses
| Mes | Días amortizados | Amortización contable |
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Eventos aplicados
Asientos del ciclo de vida
Los asientos muestran cuentas generales del PGC. Deben adaptarse a la subcuenta concreta, impuestos indirectos, forma de cobro/pago y circunstancias de la operación.
Registro de inmovilizado y cierre del ejercicio
Guarda varias simulaciones en un registro local, consolida la dotación contable y fiscal del ejercicio y exporta el cuadro de inmovilizado. Los datos permanecen en este navegador y no se envían al servidor.
Calcula varios activos de una sola vez
Introduce una línea por activo. Todos comparten territorio y régimen, pero cada uno puede tener su propio tipo, coste, fecha, vida útil, método y coeficiente fiscal. Al calcular, los activos válidos se incorporan juntos al registro de inmovilizado.
| Referencia | Tipo | Estado | Coste (€) | Residual (€) | Suelo (€) | Puesta en funcionamiento | Vida útil | Método | % decr. | % fiscal | Resultado |
|---|
| Activo | Tipo | Alta | Coste cierre | Dotación contable | Amort. acumulada | VNC | Amort. fiscal | Ajuste fiscal |
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El registro es una herramienta de trabajo y consolidación. No sustituye el libro mayor, el inventario contable ni los libros registro exigibles en cada caso. La exportación conserva el detalle anual de cada activo para facilitar su revisión.
Cómo funciona la amortización contable
La amortización contable distribuye de forma sistemática el importe amortizable durante la vida útil estimada del activo. El valor amortizable parte del coste del bien y se reduce por su valor residual estimado. El método debe reflejar el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos del activo.
La amortización comienza cuando el activo está en condiciones de funcionamiento. En inmuebles, el terreno y la construcción deben tratarse separadamente: con carácter general, el suelo no se amortiza.
Si una parte del inmovilizado tiene un coste significativo y una vida útil distinta, el PGC permite tratarla de forma independiente. La opción avanzada de componentes de esta versión suma después todas las cuotas para obtener la amortización contable anual del activo completo.
Por qué puede diferir de la amortización fiscal
Fiscalmente, la depreciación puede considerarse efectiva mediante los coeficientes lineales de las tablas, el porcentaje constante, los números dígitos, un plan aceptado por la Administración o mediante justificación. Por eso una cuota contable correcta no implica necesariamente que toda ella sea deducible fiscalmente en el mismo ejercicio.
Cuando ambas cantidades no coinciden, el simulador muestra la diferencia anual para facilitar el análisis del ajuste extracontable. El resultado es orientativo y no sustituye la revisión de las circunstancias concretas del contribuyente.
¿Qué categoría debo elegir para amortizar mi activo?
La calculadora superior no cambia. Este bloque sirve como ayuda para identificar la categoría que normalmente corresponde al bien adquirido y entender qué debes revisar antes de fijar la vida útil contable.
Del activo real al selector del simulador
La clasificación concreta depende de la naturaleza y uso del bien. Las denominaciones de esta tabla se corresponden principalmente con territorio común; al cambiar de territorio, el selector superior adapta automáticamente las categorías fiscales.
| Si has adquirido… | Opción orientativa en el simulador | Qué revisar |
|---|---|---|
| Ordenador, servidor o equipo informático | Equipos para procesos de información | Fecha de puesta en uso y vida útil tecnológica. |
| Software o licencia activable | Sistemas y programas informáticos | Si cumple requisitos para reconocerse como inmovilizado y su vida útil. |
| Vehículo de turismo o furgoneta | Elementos de transporte externo | Uso empresarial, afectación y posibles límites fiscales específicos. |
| Camión | Autocamiones | Fecha de entrada en funcionamiento y condiciones de utilización. |
| Maquinaria productiva | Maquinaria | Horas de uso, obsolescencia, mantenimiento y patrón real de consumo. |
| Mobiliario de oficina o comercio | Mobiliario | Vida útil estimada y si se trata de varios elementos independientes. |
| Nave o edificio industrial | Edificios industriales | Separar siempre el valor del suelo de la construcción. |
| Oficina, local, vivienda o edificio de servicios | Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas | Separación suelo/construcción y fecha en condiciones de uso. |
| Instalaciones técnicas | Resto de instalaciones | Si forman una unidad separable y su patrón esperado de utilización. |
| Activo no encajable en categorías anteriores | Otros elementos | Documentar la vida útil y contrastar la categoría fiscal concreta. |
Inmuebles
Contablemente conviene separar suelo y construcción cuando ambos estén incluidos en el precio. El suelo, con carácter general, no se amortiza; la construcción sí, desde que está en condiciones de funcionamiento.
Maquinaria e instalaciones
La vida útil contable debe reflejar el uso esperado, el desgaste físico, la obsolescencia técnica y las políticas de mantenimiento. La tabla fiscal es un límite de referencia, no una vida útil contable automática.
Vehículos
Además de la amortización, la deducibilidad puede depender de la afectación a la actividad y de reglas fiscales específicas. El simulador calcula la cuota, pero no presume por sí solo el grado de afectación.
Informática y software
Son activos con riesgo de obsolescencia elevado. Una vida útil contable más corta puede ser razonable si está soportada por la realidad económica, aunque el límite fiscal se determine por su normativa propia.
Mobiliario y enseres
Debe distinguirse entre elementos individualizables y conjuntos. Si existen activos de escaso valor, revisa también los incentivos fiscales que puedan resultar aplicables según el contribuyente y el ejercicio.
Intangibles y otros activos
La amortización contable depende de la vida útil estimada y de las reglas de reconocimiento del activo. Para intangibles, fondo de comercio o activos especiales es especialmente importante revisar su tratamiento específico.
Territorio común y regímenes forales
La calculadora cambia la tabla fiscal al seleccionar Territorio común, Navarra, Álava, Bizkaia o Gipuzkoa. Se mantienen separados los coeficientes y períodos para no trasladar automáticamente las reglas estatales a un régimen foral.
Territorio común
Utiliza la tabla de la Ley 27/2014 para Sociedades y la tabla específica de la AEAT cuando se selecciona IRPF en estimación directa simplificada.
OperativoNavarra
Aplica la tabla reglamentaria navarra: por ejemplo, oficinas/servicios 4% y período máximo 38 años; informática 25% y 6 años. Los útiles y herramientas se tratan por depreciación real.
OperativoÁlava
Aplica la tabla del artículo 17 de la Norma Foral 37/2013: edificios 3%/5%, instalaciones y maquinaria industrial 20% y equipos informáticos 33,33%.
OperativoBizkaia
Aplica la tabla del artículo 17 de la Norma Foral 11/2013. Para bienes usados no inmobiliarios, el simulador permite hasta el doble del coeficiente y reduce a la mitad el período máximo.
OperativoGipuzkoa
Aplica la tabla del artículo 17 de la Norma Foral 2/2014, con la estructura foral vasca de coeficientes máximos y períodos máximos.
Operativo| Territorio | Edificio oficina/servicios | Equipos informáticos | Bien usado | Escaso valor · IS |
|---|---|---|---|---|
| Territorio común | 2% máx. · 100 años | 25% máx. · 8 años | Referencia hasta ×2 | ≤ 300 € por unidad · límite anual 25.000 € |
| Navarra | 4% máx. · 38 años | 25% máx. · 6 años | Hasta ×2, con exclusiones | ≤ 1.800 € por unidad |
| Álava / Bizkaia / Gipuzkoa | 3% máx. · período máx. 50 años | 33,33% máx. · período máx. 15 años | Hasta ×2; período máx. a la mitad, salvo edificios | ≤ 1.500 € por unidad |
Qué hacer si la amortización contable y fiscal no coinciden
Parte del gasto contable puede no ser fiscalmente deducible en ese ejercicio y requerir un ajuste positivo, sin que ello implique necesariamente perder definitivamente la deducción.
Puede existir una deducción fiscal superior al gasto contable del ejercicio, normalmente con un ajuste negativo y posible reversión posterior, según el régimen aplicado.
Si ambas cuotas coinciden y se cumplen los requisitos fiscales, no habría diferencia por este concepto en ese ejercicio, aunque deben revisarse otras limitaciones o incentivos.
Fuentes normativas
Plan General de Contabilidad y Resoluciones del ICAC sobre inmovilizado material e intangible; Ley y Reglamento estatal del Impuesto sobre Sociedades y tabla simplificada de la AEAT; normativa navarra; y normativa propia del Impuesto sobre Sociedades de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa. Para los asientos orientativos se utilizan las cuentas generales del PGC para amortización, deterioro y bajas. El módulo v0.4 aplica de forma prospectiva los cambios de estimación y calcula el resultado de la baja como diferencia entre contraprestación neta y valor contable.
Normativa revisada: agosto de 2026. La herramienta valida el intervalo lineal entre el coeficiente derivado del período máximo y el coeficiente máximo aplicable en cada caso configurado.