El Modelo 202 se utiliza para efectuar pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y, en determinados casos, del IRNR de establecimientos permanentes.
Para qué sirve
Ingresar pagos fraccionados a cuenta de la liquidación anual del Impuesto sobre Sociedades o del IRNR en los supuestos incluidos.
Quién debe presentarlo
Contribuyentes sujetos a la obligación de realizar pagos fraccionados. La presentación es obligatoria en determinados supuestos, incluida la regla específica para contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores supera 6.000.000 de euros.
Quién normalmente no tiene que presentarlo
No todas las entidades presentan un Modelo 202 en todos los periodos. La obligación depende de las reglas del pago fraccionado y existen contribuyentes obligados a presentarlo incluso cuando no resulte cantidad a ingresar en determinados supuestos.
Periodicidad
Tres pagos fraccionados al año.
Plazos habituales
Se realizan durante los primeros veinte días naturales de abril, octubre y diciembre, con las reglas específicas de domiciliación bancaria.
Cómo se presenta
La presentación del Modelo 202 se realiza electrónicamente mediante los servicios de la AEAT.
Datos y conceptos clave
Modalidad de cálculo del pago fraccionado, base de cálculo, porcentaje aplicable, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta y pagos anteriores, según proceda.
Ejemplo práctico
Una sociedad calcula su pago fraccionado por la modalidad que le corresponda. Según el sistema aplicable, puede tomar como referencia una cuota previa o la base imponible generada en los primeros meses del periodo. El importe final se ingresa a cuenta de la liquidación anual del Modelo 200.
Ejemplo simplificado con finalidad divulgativa. El resultado real puede variar por régimen, deducciones, límites y circunstancias del contribuyente.Errores frecuentes
La normativa determina cuándo una modalidad es opcional u obligatoria.
En determinados cálculos reducen el importe del periodo.
El Modelo 202 es un pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.
Checklist antes de presentar
- Confirmar la modalidad de cálculo aplicable.
- Revisar la cifra de negocios y demás requisitos que puedan imponer una modalidad.
- Actualizar la base o cuota de referencia.
- Comprobar pagos fraccionados anteriores.
- Verificar los periodos de abril, octubre y diciembre según el calendario oficial.
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Preguntas frecuentes
¿Cuántos pagos del Modelo 202 hay al año?
Con carácter general hay pagos en abril, octubre y diciembre.
¿Siempre hay que presentar si no sale ingreso?
Depende del tipo de contribuyente; existen supuestos en los que la presentación es obligatoria incluso sin ingreso.
¿Es la declaración anual de Sociedades?
No. La declaración anual principal es el Modelo 200.
Contenido informativo. Los requisitos y plazos pueden variar según periodo, territorio y circunstancias. Comprueba la ficha oficial y la normativa aplicable antes de presentar.