El IRPF es un impuesto directo y personal que grava la renta obtenida por las personas físicas de acuerdo con su naturaleza y con las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
Su cálculo combina una parte estatal y una parte autonómica, por lo que el resultado final puede variar en función de la comunidad autónoma de residencia y de las circunstancias del contribuyente.
Quién está sujeto
Con carácter general, son contribuyentes las personas físicas con residencia fiscal en España, con las especialidades previstas por la ley. La obligación de presentar declaración depende de la naturaleza y cuantía de las rentas obtenidas y de otros requisitos.
Qué grava este impuesto
Grava la renta del contribuyente, incluyendo entre otras categorías los rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta.
Exenciones y casos especiales
La normativa prevé rentas exentas, reducciones, mínimos personales y familiares, deducciones y regímenes especiales. Su aplicación exige revisar los requisitos de cada supuesto.
Tipos, tramos o cuotas
El IRPF utiliza una escala progresiva. La cuota general combina la escala estatal y la autonómica. En la escala estatal de referencia, los tipos marginales progresan desde el 9,5% hasta el 24,5%; a ellos se suma la escala autonómica correspondiente.
Cómo se calcula
El cálculo parte de las distintas clases de renta, aplica las reglas de integración y compensación, reducciones y mínimos, y posteriormente las escalas estatal y autonómica. Finalmente se aplican deducciones, retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados, cuando proceda.
Cómo y cuándo se declara
La declaración anual se presenta durante la campaña de Renta. Autónomos y otros contribuyentes pueden tener además pagos fraccionados durante el ejercicio mediante los modelos 130 o 131. Los pagadores también pueden tener obligaciones periódicas de retención.
Modelos y formularios relacionados
100, 102, 111, 115, 130, 131 y otros modelos de retenciones e información.
Guías de modelos relacionados
Próximos vencimientos
Preguntas frecuentes
¿El IRPF tiene el mismo tipo en toda España?
No exactamente. La cuota general combina una escala estatal y otra autonómica, por lo que existen diferencias territoriales.
¿Los autónomos pagan IRPF durante el año?
Muchos autónomos realizan pagos fraccionados mediante los modelos 130 o 131, salvo supuestos en los que no resulte exigible.
¿Presentar la Renta implica siempre pagar?
No. El resultado puede ser a ingresar, a devolver o cero, según la cuota calculada y los pagos a cuenta soportados.
Contenido informativo y general. La tributación puede variar según el ejercicio, territorio y circunstancias del contribuyente. Comprueba siempre la normativa y la fuente oficial aplicable a tu caso.